La coordinación que debe tener todo sistema tributario puede ser obra del "Manual de Finanzas Públicas". El sistema tributario. Antecedentes. La Corte Suprema de Justicia dice que "Los tributos son prestaciones obligatorias que constituyen manifestaciones de voluntad exclusiva del Estado desde que el contribuyente sólo tiene deberes y obligaciones…". instituciones jurídicas y políticas de un país, de su estructura social, de la En esta etapa la imposición directa tradicional se contrajo aún más, los impuestos indirectos al comercio exterior (derechos aduaneros) se mantuvieron constantes, en tanto que los impuestos indirectos internos experimentaron un incremento y, hacia el final de esta fase, se aceleraron, de tal suerte que estos últimos recursos sobrepasarn holgadamente a los primeros.-, El sistema fiscal en la sociedad moderna. Estado peruano ha establecido en materia tributaria para constituir los tributos. El sistema tributario también se desarrolla atendiendo la distribución territorial de los poderes públicos, es decir, en el nivel nacional, estadal y municipal. Páginas: 23 (5637 palabras) Publicado: 26 de octubre de 2011. economía Nuestro sistema tributario se encuentra formado por: Impuestos nacionales: Impuesto a la ganancia Impuesto al v alor agregado Impuesto a los biene s personales. function reHit(tip,idc){ Academia.edu uses cookies to personalize content, tailor ads and improve the user experience. país concreto, no obstante ello, puede haber sistemas tributarios La Coordinación en Materia de Derechos consiste en que de manera opcional y sin perjuicio de su adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, las entidades convienen con la . Actualmente, la diferenciación es tenida en cuenta sin referirse al propósito de obtener "ingresos" o a la cobertura de "gastos generales" del Estado o "cargas públicas" porque en el Estado moderno el impuesto puede tener finalidades preponderantes o exclusivamente de orden extrafiscal. El Sistema Tributario Dominicano. (en Fortune, Enciclopedia de Economía). SISTEMA TRIBUTARIO. }); contentType: "application/x-www-form-urlencoded;charset=UTF-8", Concepto de Sistema Tributario Territorial en el Entorno Empresarial Global Sistema tributario territorial puede ser definido/a de la siguiente forma: Un sistema tributario que grava los ingresos nacionales pero no los extranjeros. en un instrumento de promoción económica, y no, por el contrario, que contentType: "application/x-www-form-urlencoded;charset=UTF-8", SANTO DOMINGO. console.log('er='+req.responseText); UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN. A General a las Ventas (IGV), Impuesto Selectivo al Consumo (ISC), entre Independientemente de la dificultad de precisar qué es necesario y qué es superfluo, esta concepción se traduciría, por ejemplo, en que nadie podría ir a la universidad hasta que todos puedan ir al colegio secundario, y que nadie pueda ir al colegio secundario hasta que todos puedan ir al primario, y que nadie pueda ir al colegio hasta que todos puedan hacerlo.-, Nadie podría ir al teatro hasta que todos tengan zapatos y nadie podría tener zapatos hasta que todos tengan comida, etc.-, Este razonamiento no tiene en cuenta que para que alguien tenga pan es necesario que otro tenga caviar, y para que alguien tenga una bicicleta otros deben tener la posibilidad de tener automóviles.-, Esto es así porque, precisamente, el premio o la redistribución de los más eficientes hace que su eficiencia se traduzca en mayor atención a las necesidades de la gente.-, Ya se ha visto lo que sucede con el igualitarismo de la "guillotina horizontal" cuando se pretende retribuir de la misma forma al eficiente que al ineficiente.-, Es la relación existente entre la exacción fiscal soportada por una persona física, un grupo de personas o una colectividad territorial, y la renta que dispone esa persona, grupo o colectividad.-. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de la Ciudad de México y del Municipio en que residan de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes". El presente documento de investigación tiene como objetivo general realizar un análisis de la relación recaudatoria del Impuesto a la Renta, el Impuesto a las Transacciones Financieras [Impuestos Directos], y el Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo [Impuestos Indirectos] para determinar la progresividad o regresividad representativa de los impuestos analizados, en el período comprendido desde Enero del año 2004 hasta Diciembre del año 2011, en base a la información de Tributos Internos reportada por la SUNAT en su portal web en referencia a los ingresos clasificados por departamentos. Según esta interpretación amplia, el concepto de "contribución especial" incluye la contribución de mejoras por valorización inmobiliaria a consecuencia de obras públicas, gravámenes de peaje por utilización de vías de comunicación (caminos, puentes, túneles, canales) y algunos tributos sobre vehículos motorizados y diversas contribuciones que suelen llamarse parafiscales, destinadas a financiar la seguridad social, la regulación económica (juntas reguladoras, cámaras compensadoras, etc. Se desarrolla dentro del. console.log('er='+req.responseText); IV. "El Poder Fiscal". su sistema económico, entre otros aspectos. normas fundamentales que constituyen el régimen jurídico del sistema tributario y son aplicables a todos los tributos; 2) Honduras se rige en el principio de renta territorial. Los impuestos indirectos son parte de los recursos financieros obtenidos . . ¿Cómo puedo saber cuántos contribuyentes pagan impuestos y de qué tipo? "&tipobusqueda="+tip: ""; Mediante el informe tributario y de Gestión que el SAT publica cada trimestre En su portal. Esta última (la tributación), como fenómeno social, es una afectación a la economía de la persona, y por lo tanto a su derecho a la riqueza. El derecho tributario o derecho fiscal es una rama del derecho público que estudia las normas jurídicas a través de las cuales el Estado ejerce su poder tributario con el propósito de obtener de los particulares ingresos que sirvan para sufragar el gasto público en aras de la consecución del bien común . Existe libertad en cada nivel de gobierno sobre las decisiones de gasto. El sistema tributario es el conjunto de tributos interrelacionados que se magnitud de sus recursos, de la forma de distribución de ingresos, de políticos, morales, psicológicos, inclusive los religiosos de cada país. El no pagar impuestos impide al gobierno destinar recursos suficientes... A Ed. tener en cuenta un concepto más amplio que es el Sistema Jurídico, error: function(req, err) { Por ello, será necesario examinar cuáles son los problemas que Habilita tu Buzón Tributario, Instituto Nacional deTransparencia, Acceso a laInformación y Protecciónde Datos Personales seguir a la vida, ya que, de lo contrario se convierte en algo carente de –, La doctrina contractual lo equiparaba a un contrato bilateral entre el Estado y los particulares donde el primero proporcionaría servicios públicos y los otros los medios pecuniarios para solventarlos, trasladando al campo jurídico la doctrina económica de la contraprestación o precio del seguro derivando en una interpretación de orden privado.-, La doctrina publicista aparece en Alemania e Italia vinculadas con la teoría orgánica del Estado y en donde se explica el tributo como una obligación unilateral, impuesta coercitivamente por el Estado en virtud de su derecho de soberanía o del poder de imperio tal cual lo acepta la doctrina moderna del derecho financiero y la Corte Suprema de nuestro país.-, Griziotti intenta conciliar las doctrinas contractualista y publicista admitiendo el elemento unilateral del tributo como consecuencia de la soberanía del Estado y lo complementa con la aquiescencia del contribuyente manifestada a través del cuerpo electoral. derivan de la tributación considerada como un todo, como se Esto último es precisamente el significado del principio de neutralidad.-, Los impuestos deben ser " lo más neutros posible" a los efectos de la estructura del mercado.-, Dicho de otra forma, todo gravamen debe tener intención exclusivamente fiscal – mantener al estado para el cumplimiento de sus funciones específicas- y no debe verse envuelto en actividades extrafiscales o extrapolíticas por las razones ya señaladas.-, La aplicación del principio de territorialidad en materia fiscal lleva implícita la idea de que el impuesto tiene por objeto la riqueza general dentro de las fronteras del país. Haller ha señalado con acierto que "la imposición que hoy existe en cada uno de los países es el resultado de un proceso histórico" y que en realidad "no puede hablarse de que fue planeado y realizado un «sistema» tributario meditado y orientado estrictamente hacia las metas de política económica consideradas como obligatorias (del Estado, de la generalidad)" y que "tampoco en el futuro se andará de esta forma; esto debe tenerlo bien claro todo contemplador realista", Musgrave sostiene, en este sentido, que los "factores económicos influyen sobre el desarrollo de la estructura de dos maneras. 1845-1900: Reforma Mon y Santillán. contentType: "application/x-www-form-urlencoded;charset=UTF-8", El sistema tributario peruano es el conjunto de impuestos, contribuciones y tasas que existen en el Perú. Durante el sábado 21 y domingo 22 de septiembre por mantenimiento este servicio no se encuentra disponible. Los impuestos son una contribución (pago) en dinero o en especie, de carácter obligatorio, con la que cooperamos para fortalecer la economía del país. CPC. Mediante el informe tributario y de Gestión que el SAT... tanto desde el punto de vista del financiamiento del gasto publico como de incidir en la. tributario. Recuerde que para ver el trabajo en su versión original completa, puede descargarlo desde el menú superior. 4º y en el art. Hay tres concepciones de presión tributaria: PRESION TRIBUTARIA INDIVIDUAL: la relación surge de comparar el importe Total de la deuda fiscal de una persona con su Renta (formula desistible ya que no se tiene en cuanta los servicios concretos que el contribuyente recibe).-, PRESION TRIBUTARIA SECTORIAL: surge de comparar la relación entre el importe de la deuda de un determinado sector (agricola, industrial, comercial, etc.) Dentro de esta dicotomía clasificadora, resulta evidente, que el máximo de racionalidad tributaria, podría alcanzarse con un sistema de impuesto único, idea que sedujo desde muy antiguo a numerosos teóricos, que han propuesto diversos tipos de impuesto único: SOBRE LA TIERRA: Bandini, Vaubam, Law, los fisiocratas; SOBRE LA TIERRA LIBRES DE MEJORAS: Henry George, y también los hubo propuestas sobre las Herencias, las rentas y el consumo de energía.-, El impuesto único también tuvo sus detractores, los que con diversas argumentaciones lo descalificaron, así Proudhon por su iniquidad, Wagner por la incompatibilidad con la movilización de personas y capitales, Leon Walras porque de aplicarse sobre la tierra podía llegar a ser confiscatorio, Passy, por resultar insuficiente para obtener todos los recursos que requieren los Estados.-, Lo cierto es que mas allá de las discusiones teóricas el sistema de impuesto único nunca se implantó en país alguno.-. INTRODUCCIÓN. De la mano del principio de capacidad de pago camina el principio de igualdad a la hora de entender los principios tributarios aplicados en el derecho fiscal español.. El principio de igualdad tributaria va unido al artículo 14 del texto constitucional, estableciendo la igualdad de todos los ciudadanos ante la ley, lo que imposibilita a su vez la aplicación de . Hasta 1845: Antiguo régimen. verdaderamente existente. load += (idc != "") ? y sistemáticamente ordenado. comprende a las normas referidas a los tributos (normas de conducta). De la siguiente manera, ¿cuál es la importancia de la tributación? Derechos del Contribuyente Es un concepto relativo, porque no hay ninguna norma rígida acerca de cuál debe ser el volumen de los gastos que debe cubrir la imposición.- Pero, para que la recaudación alcance el monto previsto, deben explotarse adecuadamente las fuentes impositivas, lo que supone una óptima elección de los puntos de percusión y de las tasas que soportarán. Si bien no existe una diferencia sustancial entre el impuesto y tasa ya que son afines jurídicamente, es difícil establecer la distinción entre tasa y los ingresos de derecho privado. Algunas Ideas del Tema (i) Se suele afirmar que un sistema tributario es un conjunto de tributos vigentes en un país, en un momento determinado. ¡Conoce los conceptos básicos sobre el Sistema Tributario de manera sencilla con nosotros! Sistema Tributario De Guatemala. Carlos Tolosa Comercio . load += (tip != "") ? todo lógico y coherente: por el contrario, pocas veces un sistema tiene var load = '/personas/hit'; Consiste en el principio de coadyuvar a qué los estados recauden los impuestos de manera eficiente, todo ello para poder evitar la evasión y e cierta medida la elusión tributaria. establece su propio sistema jurídico y en términos generales, sus Empero, muchas veces ocurre.-, Suficiencia: El sistema fiscal debe procurar un rendimiento equivalente al monto de los gastos públicos que el gobierno decide cubrir con impuestos.-. ), actividades de puerto, etc.-, ESTRUCTURA TRIBUTARIA: ESTATICA Y DINAMICA, La estructura tributaria podemos examinarla en su aspecto estático y en su aspecto dinámico.-, Si examinamos la estructura tributaria en su aspecto estático observaremos las características del sistema y las relaciones que se constituyen entre los impuestos.-, La primera, características del sistema, se refiere a las relaciones generales del mismo, tanto internas, esto es, operadas entre los distintos gravámenes; como externas, es decir, las que se constituyen entre aquéllas y el sistema económico, que se establecen como consecuencia de la finalidad perseguida con la imposición.-, Esta, como se verá, responde por un lado a determinados principios normativos o no, y por otro a los objetivos económicos y sociales a que aspira la comunidad.-, El sistema fiscal está íntimamente vinculado al económico teniendo ambos una incidencia recíproca.-, La segunda categoría, las relaciones que se constituyen entre los impuestos, comprende aquellas relaciones internas del sistema que, siendo de por sí previsibles, se establecen más o menos permanentemente en función de las características de los tributos y cuyos efectos se reputan favorables o desfavorables a la imposición.-, Hay, por último, ciertas constantes en el comportamiento de los contribuyentes y en la eficacia de los tributos, teniendo en cuenta la psicología de aquéllos.-, Veremos entonces los límites de la imposición y las leyes fundamentales de economía tributaria.-, La vigencia normativa, explícita o implícita, definida o aplicada, de los llamados principios de la imposición, genera dentro del sistema determinadas relaciones generales que lo caracterizan.-, Estos principios, se admite en general, son a su vez una consecuencia de las metas que se consideran objetivos adecuados del sistema económico, y hay acuerdo en los autores en que éste debe perseguir la libertad, el bienestar y la justicia, de los que se deducen las siguientes máximas aplicables al sistemas fiscal: neutralidad económica, equidad y costos mínimos de recaudación y cumplimiento, es decir, economicidad.-, Empero, de aquellos principios se han extraído otras reglas aplicables a la estructura tributaria, de ahí que también se examinen las de suficiencia, elasticidad y mínima injerencia en la esfera individual.-, Neutralidad. La progresividad del impuesto. La totalidad de los tributos vigentes en un país, no es siempre a la vez un Folio. Consiste en la fijación, cobro y administración de los impuestos y derechos internos y los derivados del comercio exterior que se recaudan en el país, además administra los servicios aduanales y de inspección fiscal, La tendencia universal es a que haya varios impuestos y no uno solo. var load = '/personas/hit'; Forma parte del derecho financiero, pero se enfoca en los ingresos del estado recaudados a través de los tributos (dejando de lado la parte de los gastos que es el . tributario modelo para todos los países, como se ha podido hacer con el que contienen los principios del derecho tributario, usualmente Giuliani Fonrouge incluye no sólo las contribuciones relacionadas con la valorización de la propiedad sino también las de seguridad social y las vinculadas con fines de regulación económica o profesional. El profesor Jorge Bravo Cucci, por el contrario sostiene que el sistema Hidalgo 77,Col. type : "GET", Concepto 935 de 2018 DIAN. console.log('er='+req.responseText); "… No hay un acuerdo de voluntades ya que la imposición de impuestos y su fuerza compulsiva para el cobro son actos de gobierno y de potestad pública". Tampoco se alude a la capacidad contributiva como condición del impuesto. Queralt y L. Serrano señalan entre otras ciertas características jurídicas del tributo: Grava normalmente una determinada manifestación de capacidad económica. Este principio coadyuva a la descentralización administrativa ofreciendo menores riesgos a la concentración y abuso del poder.-, Asimismo, el federalismo fiscal actúa como reaseguro al permitir la competencia entre los distintos estados o provincias asignándose mayores recursos allí donde la presión impositiva es menor.-, En cambio el unitarismo en materia fiscal – absorción del gobierno central de los ingresos generados en las provincias – necesariamente conduce a estructuras macrocefálicas y desequilibrios artificiales en la estructura económica.-, Respecto de las exenciones fiscales estas implican, por una parte, que el resto de la comunidad deberá hacerse cargo de los impuestos que no paga el sujeto exento y, por otra, distorsionan los márgenes operativos haciendo aparecer artificialmente rentable el área exenta.-, Necesariamente el resto de la comunidad se hará cargo de la diferencia aunque el estado reduzca el gasto público en la misma medida de la exención.-, Para que ello no suceda el gobierno, una vez reducido el gasto público, deberá a su vez, reducir las alícuotas fiscales a todos los contribuyentes.-, Por otra parte, la exención, al distorsionar los indicadores económicos, provoca desperdicio de capital con el consiguiente empobrecimiento.-, En algunas oportunidades se ha dicho que las referidas exenciones fiscales se justifican para crear " polos de desarrollo" en zonas que el gobierno considera deben promoverse. Elasticidad: El sistema tributario tiene que estar estructurado de tal modo que permita su utilización como instrumento de la política financiera, según las oscilaciones coyunturales.-, Para ello debe contener una variedad suficiente de tributos – la escasez de tributos productivos otorga rigidez al sistema –, que permitan mantener en forma constante (o aún creciente) los ingresos públicos no obstante la contracción de los ingresos de los particulares.-, También es de gran importancia la elasticidad del sistema fiscal en una economía expuesta.- En países cuyos recursos públicos tienen como principal fuente de ingresos la exportación de determinadas materias primas, una brusca caída de esas exportaciones puede causar una grave contracción de las inversiones y acentuar la desfinanciaci6n del presupuesto.-, Mínima injerencia en la esfera individual. La tributación como un instrumento para mejorar la distribución del ingreso 6. Por mandato constitucional (Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Art. Inicia con el deber ciudadano de contribuir a los gastos públicos, en la forma prescrita por la ley [1] . Mediante el informe tributario y de Gestión que el SAT publica cada... Se destaca especialmente el carácter obligatorio de la tasa; no es una prestación "voluntaria" o "facultativa" ya que lleva siempre implícita la coerción y la compulsión hacia el responsable ya que desde el momento que el Estado organiza el servicio y lo pone a disposición del particular, éste no puede rehusar el pago aún cuando no haga uso de aquél, porque los servicios tienen en mira el interés general aunque puedan concernir especialmente a una persona determinada. Algunas Ideas del Tema (i)" publicado por CIAT. nacionales que lo diferencian de los otros. load += (tip != "") ? Los tributos son las obligaciones en dinero que el Estado impone con el objeto de obtener recursos, que le permitan satisfacer las necesidades de la población boliviana mejorando su calidad de vida. Esta categoría comprende gravámenes de distinta naturaleza. Orientación "Diccionario de Economía Política". Actividades de la Ficha de El Sistema Tributario. WEIL, David N. "Política Fiscal". contentType: "application/x-www-form-urlencoded;charset=UTF-8", La doctrina económica se inclina actualmente a medir la Presión Tributaria no sobre la Renta Nacional, sino por el P.B.I. el sistema tributario es el conglomerado de normas jurídicas que tenga, no podrá asumir los gastos que demandan satisfacer las }); Además, se deben adecuar al crecimiento del producto bruto y las variaciones coyunturales. Según la Constitución de 1993, el Estado es el poder político organizado en tres niveles de gobierno: nacional, regional y local, y cada uno de ellos agrupa diferentes . }); http://www.sat.gob.mx/transparencia/transparencia_focalizada/Paginas/informe_tributario_gestion.aspx load += (tip != "") ? load += (tip != "") ? Participa y adquiere bienes en las subastas... Obtén tu Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales. Estructura del sistema tributario. console.log('lo='+load); ya que de lo contrario, sin recursos el Estado por más buena voluntad que En consecuencia, el sistema anormales. UNIDAD I: SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL El sistema impositivo nacional se caracteriza en términos generales por su simplicidad, y con algunos ajustes en 1991, 2004, 2008, 2012, 2013 y 2019 con la entrada en vigencia de la Ley 6380/19 "De Modernización y . "Curso de finanzas, derecho financiero y tributario". Sistema Tributario está integrado con los variados tributos que cada La distribución es la compensación por la producción, en un mercado libre la referida compensación ( distribución ) será acorde con la eficiencia de cada cual para servir los intereses de sus semejantes. Este régimen fiscal se encuentra en Hong Kong, Francia, […] console.log('su='+data); sin necesidad de escalar el asunto al sistema judicial. Estructura tributaria: estática y dinámica. L sistema tributario en Venezuela. 2.2.2. 117 LGT pueden, en efecto, sistematizarse en alguna de las funciones gestoras recién mencionadas. A diferencia del impuesto proporcional que significa alícuotas iguales, el impuesto progresivo implica que la alícuota está en progresión con el monto del objeto imponible.-, Habitualmente, a medida que los impuestos aumentan, tiende a ser mayor la proporción que se destina al consumo con respecto al ahorro, lo cual hace que el impuesto progresivo afecte progresivamente la acumulación del capital.-, Impuesto progresivo es, en realidad, un castigo progresivo a la eficiencia, puesto que cuanto mejor sirve a un individuo a sus semejantes más que proporcional será el castigo fiscal que sufrirá.-, El impuesto progresivo altera las posiciones patrimoniales relativas que el consumidor, a través del mercado, había oportunamente establecido.-, El consumidor, de acuerdo con la capacidad que demuestra cada individuo, empresa y rama de producción para satisfacer sus necesidades, va asignando recursos por medio de sus compras y abstenciones de comprar, estableciendo así ganancias, pérdidas y distintos niveles de rentas y patrimonios.-, Pero una vez pasado el rastrillo impositivo, si el gravamen es progresivo, las posiciones patrimoniales relativas de un productor respecto de otro quedan alteradas. El sistema fiscal en la sociedad tradicional. Señala, en primer término, el sistema de los impuestos objetivos que existían en Francia en el siglo XIX, y también, en forma más o menos perfecta, en los Estados del sur de Alemania, hasta que se estableció el impuesto a la renta de tipo prusiano. En nuestro país esta distribución se lleva a cabo fundamental, aunque no exclusivamente, por medio del sistema de coparticipación federal de impuestos.-, La discusión sobre la misma forma parte de un conflicto mayor que tiene que ver con la centralización o descentralización de las atribuciones y los recursos en el nivel federal de gobierno.-, Se ha identificado en los últimos años al proceso de descentralización de recursos con la descentralización de potestades tributarias, aunque la descentralización de las potestades impositivas no genera un sistema de reparto solidario y equitativo, y por lo tanto afecta la realización del federalismo.-. Ed. Cabe mencionar que los últimos convenios vigentes de los estados, se firmaron por todos en el año 2015. constituye de por sí solo un «Sistema Tributario», ya que, el concepto A Según el artículo 95 de la Constitución Política, los colombianos tienen la responsabilidad de contribuir con los gastos e inversiones del Estado dentro de los conceptos de justicia y equidad.   Impuesto Sobre la Renta: Es el impuesto que recae sobre las rentas o ganancias que obtengan las personas y empresas, entes o patrimonios nacionales o extranjeros, residentes o no en el país. Concepto El sistema tributario peruano es el conjunto de impuestos, contribuciones y tasas que existen en el Perú. 5.2.1 Concepto de Sistema Tributario. Los tipos de sistemas tributarios varían entre ellos endependiendo de los detalles de la política interna. Mediante el informe tributario y de Gestión que el SAT publica cada trimestre En su portal. Desde el artículo 112 hasta el 126 de la Ley 39/2015, . 1998. 31.1 CE. Él sistema tributario español, se define como él conjunto de normas, medios e instrumentos, con los que la Administración Pública regula la gestión de los diferentes tributos de los que se compone y que exige como medio de financiación para el gasto público. Principios del sistema tributario argentino [ editar] La Constitución Nacional establece los principios que deben seguir los impuestos: 8 . "Manual de derecho Constitucional Argentino". Conocer los rasgos esenciales de cada una de las principales figuras tributarias que conforman la imposición directa, así como las relaciones que es posible establecer entre ellas.. Adquirir una formación sólida en el conocimiento del sistema tributario, que asegure en el futuro una relación fluida con un sistema tributario complejo que se encuentra en un proceso de cambio permanente. Toda riqueza generada fuera de la jurisdicción del estado no crea obligaciones al gobierno y, por ende, no debería ser afectada.-, Otro principio de importancia dentro de la sociedad libre es el del federalismo en materia fiscal. que el contribuyente se halle presumiblemente en mejores condiciones Edición.- Argentina, BIDART CAMPOS G.J. sistema tributario racional, tenemos desde un aspecto fiscal, es Potestad tributaria. Entre elas, está a prestação de serviços à população, pagamento dos servidores públicos e melhoria na infraestrutura das . La obligación con el sistema tributario es una responsabilidad que concierne a las ciudadanas y los ciudadanos, compromiso del cual debemos estar conscientes, ya que este aporte contribuye al desarrollo de la nación y al fortalecimiento de la sociedad. –, Así como el contribuyente debe satisfacer el derecho del Estado, también lo asiste el propio pues no sólo es sujeto de deberes y obligaciones en el ámbito tributario que pasivamente los cumple a antojo de aquél sino que puede y debe participar en el control de los ítems que se le imputan ya que a toda obligación corresponde un derecho y el contribuyente es titular de él.-. Sorry, preview is currently unavailable. success : function(data) { To learn more, view our Privacy Policy. SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL. Igualdad: las personas de similar capacidad contributiva deben ser tratadas igual. ", Anteriormente las teorías privadistas concebían el impuesto como un derecho o carga real similar a la obligatio ob reb del derecho romano limitándolo al gravamen inmobiliario. "&tipobusqueda="+tip: ""; Carrera 100 # 5 - 169 Edifico Paso Ancho Oficina 503 Unicentro Cali. Solicita autorización para importar por única vez sin... Realiza tu inscripción en el padrón de exportadores... Presenta aviso para el retorno seguro de tu vehículo, http://www.sat.gob.mx/transparencia/transparencia_focalizada/Paginas/informe_tributario_gestion.aspx, El Cumplimiento del Ciclo del Contribuyente, Instituto Nacional deTransparencia, Acceso a laInformación y Protecciónde Datos Personales, Sistema de Portales deObligaciones de Transparencia, Sistema Integral de Denuncias Ciudadanas (SIDEC). SISTEMA TRIBUTARIO Y PRESUPUESTO PÚBLICO SISTEMA TRIBUTARIO. política, sus necesidades, sus tradiciones, así como no puede El ingreso principal del soberano consistía en una parte de la producción bruta, vale decir, impuestos directos.-, Durante esta primera etapa los ingresos del gobierno proceden principalmente de fuentes no impositivas (donaciones, regalías de los dominios reales, renta de la tierra, extorsiones, etc. El contribuyente debe saber y load += (idc != "") ? límites. A Nota al lector: es posible que esta página no contenga todos los componentes del trabajo original (pies de página, avanzadas formulas matemáticas, esquemas o tablas complejas, etc.). Si se considera importante para la defensa el desplegar actividades en las llamadas "zonas de frontera" deben destacarse en dichas zonas ciudades o campamentos militares para que pueda verse con claridad la razón política de tal situación pero no disfrazarla de actividad lucrativa. ).-, También aplicaba derechos sobre el comercio exterior que, en un primer momento, se incrementaron más rápidamente que los impuestos indirectos internos.- Esta es, pues, una etapa en la cual se incrementó la imposición indirecta – primero la aduanera, luego la interna – y decayó la imposición directa tradicional.-, El sistema fiscal durante le adopción de la modernidad. Un breve resumen de lo que significa cada uno de estos principios se lista a continuación: Entre las críticas mas importantes que se le pueden presentar a este sistema encontramos: Ahora bien, dejado de lado el sistema de Impuesto Unico, ello no quiere decir que sea aconsejable imponer una excesiva multiplicidad tributaria, recordemos lo ya mencionado sobre el "caos tributario" del que hablaba Wagner.-, Como en toda actividad que desarrolla el hombre en interrelación con sus semejantes en un momento dado y dentro de un ámbito determinado, resulta difícil encontrar un punto exacto de equilibrio, pues este ha de depender, como ya ha sido dicho, de múltiples factores que inciden directamente sobre la estructura tributaria.-, Ya hemos visto que a mediados del siglo XIX, bajo el influjo de las ideas liberales que deseaban evitar en lo posible la intromisión del Estado en los asuntos particulares de los ciudadanos, los sistemas tributarios asumen determinadas características con predominio de impuestos de tipo objetivo, estos es que las fuentes tributarias se valían de los objetos que sirven para obtener utilidades, sin tener en cuenta a las personas a quienes favorecen dichas utilidades.-, Esta idea llegó hasta la primera guerra mundial, cuando comenzó a modificarse dicho pensamiento, porque estos impuestos no consultaban la capacidad contributiva personal.-, Así fue perdiendo importancia relativa el impuesto objetivo y comenzó a desarrollarse el impuesto general y progresivo a la renta de tipo subjetivo, basándose en la imposición que tiene en mira la persona y no los objeto gravados, adoptándose como columna vertebral del sistema el impuesto progresivo a la renta de las personas físicas asociado a gravámenes al patrimonio y la herencia, manteniéndose en forma complementaria los impuestos a los consumos en general.-, Como regla general, la legislación fiscal de los países desarrollados presenta una normativa fiscal basada en los mismos conceptos jurídicos y presidida por los mismos afanes recaudatorios por parte de los estados.-, El impuesto sobre la renta de las personas físicas existe actualmente, bajo este nombre o equivalente, en todos los países de la OCDE. "&tipobusqueda="+tip: ""; error: function(req, err) { A pesar de lo didáctico de la explicación es dificultoso reconocerlo en la práctica ya que cada vez es mayor la participación del Estado en la economía. Progresividad y regresividad tributaria. Sistema tributario nacional. deba serlo, todo lo contrario, a ello debemos aspirar). T - Sistema Tributario: Conceptos básicos 1. En razón de ello, se dice que debería aceptarse que el concepto de url : load, El sistema de coparticipación impositiva no es el único medio que vincula las relaciones entre la Nación y las Provincias.-, La elección del sistema o combinación de sistemas dependerá del peso que se asigne a los argumentos de eficiencia y equidad, junto con otros objetivos de. Ahora te presentaremos algunas de estas actividades: 1.-. El sistema tributario es el nombre aplicado al sistema impositivo o de recaudación de un país. }, Privacidad  |  Términos y Condiciones  |  Haga publicidad en Monografías.com  |  Contáctenos  |  Blog Institucional, emanada del poder de imperio estatal, lo que, que se encuentren en distintas situaciones, como no hay impuesto perfecto en cuanto a la, La capacidad contributiva, se expresa de muy,  La Constitución Nacional de 1853 da a las. ¿Cómo puedo saber cuánto se ha recaudado? } console.log('lo='+load); aplican en un país en un momento determinado, en este sentido, se debe williammallqui 23 marzo, 2017 en 9:54 am Respuesta. Tratándose de la verificación de bienes y de mercancías en transporte, se considerarán hábiles todos los días del año y las 24 horas del día. error: function(req, err) { unidad de fin en cambio cuando las reglas se imponen o se siguen en LOS GASTOS: Son los desembolsos que realizan las entidades del sector público, basados en su presupuesto. Aunque todos hayan empezado sin patrimonio, al tiempo de haber establecido el sistema se notarán diferencias de rentas y patrimonios. país adopta, según su producción, su naturaleza geográfica, su forma Asimismo, es obligatoria la cita del autor del contenido y de Monografias.com como fuentes de información. A) Una aclaración previa: los principios del art. Las reflexiones formuladas en torno a las exenciones fiscales son, desde luego, aplicables a todas las fundaciones, Iglesias, etc., puesto que no es función del gobierno decretar qué religiones han de estimularse o que tipo de actividades han de encararse. Tributario al cual pertenecen determinados tributos. se confunden en una misma persona los conceptos de acreedor y de deudor, 11)CÓDIGO TRIBUTARIO: El presente cuerpo jurídico; . Medios de pago para efectos de la aceptación de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables. } 9ª. ¿Qué pasa si no contribuyo? }); }, y n. Obligado a pagar tributo o a pagarlo a alguien determinado . estamos en presencia de un régimen tributario y no de un sistema semejantes en varios países, pero siempre existen peculiaridades 06300,Ciudad de México. Por ello, se dice, que el derecho debe último, es necesario que el fisco recaude sus impuestos con el menor FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS.   Mediante este principio se pretende que el sistema tributario interfiera en el menor grado posible en circuito económico, modificando las decisiones de los productores o alternando las preferencias de los consumidores. }); By using our site, you agree to our collection of information through the use of cookies. CONTRIBUCIONES ESPECIALES: Por su fisonomía jurídica se ubican en situación intermedia entre los impuestos y las tasas. Sabemos que para lograr un sistema, debemos tener: Así, partiendo de estos presupuestos podemos decir que un sistema es "un conjunto de elementos y sus enlaces ordenados de una forma específica para el cumplimiento de un objetivo preestablecido y común".-, Esto nos da una cierta idea de orden, de interconexión, de armonía, que es precisamente lo que nos dice Schmölder "el concepto de sistema tributario indica mas bien cierta armonía de los diversos impuestos entre sí y con los objetivos de la imposición fiscal o extrafiscal", Ahora bien, todos aquellos que nos encontramos sometidos al sistema tributario, observan que este no encaja perfectamente en nuestra definición de sistema, obviamente tenemos un objetivo preestablecido y común: sufragar los gastos del Estado, también tenemos un conjunto de elementos: los tributos o impuestos, ¿pero podemos llegar a decir que tenemos un orden específico y enlaces entre los mismos?, en el sentido de que se nos presentan claros, nítidos, sin superposiciones ni doble imposiciones.-, No. 1997. El punto de inicio del actual sistema tributario español es la reforma tributaria de 1845, impulsada por Alejandro Mon, que supuso una amplia unificación fiscal de todo el territorio y simplificó el cuadro de impuestos existentes.La reforma trataba de eliminar las trabas al crecimiento económico y así se suprimieron las aduanas interiores, los diezmos, la alcabala y los millones. You can download the paper by clicking the button above. La Constitución de la República Dominicana en el . En mérito a facultades delegadas, el Poder Ejecutivo, mediante Decreto Legislativo No. ¿Cómo puedo saber cuánto se ha recaudado? poder LIMITADO del Estado para crear, modificar, suprimir, regular o exonerar de un tributo. url : load, Esta fórmula, PBI significa el Producto Bruto Interno a precios de mercado, o sea, el valor anterior a la amortización de los bienes y servicios finales obtenidos por los factores de la producción situados dentro del territorio del país en un período dado.-, El concepto de PBI en lugar de Renta Nacional se simplifica, el PBI es mas fácil de medir ya que elimina la amortización y prescinde de la incidencia de los impuestos indirectos, que son elementos clásicos y difícil de evaluar en forma similar.-, EL PROBLEMA DE LA INCLUSIÓN DEL GASTO PUBLICO, Grizziotti, dice que la formula de la Presion Tributaria debe precisrse mejor, teniendo en cuenta la utilidad directa o indirecta de los gastos públicos en relacion a los contribuyentes, dado que la Presión Tributaria es mas razonable cuando mayor es la ventaja que los ciudadanos obtienen por los servicios Públicos.-, Otros autores como Brochier o Tabatoni se oponen a este crieterio.-, Dicen que los efectos de la exacción fiscal deben ser puestos de manifiesto independientemente de los gastos si se quiere analizar el problema con claridad.-, Pareciera que esta es la posición mas acertada ya que es muy difícil precisar la real incidencia del Gasto Público en los distintos sectores de la población.-, Es casi imposible generalizar el beneficio que realmente se deriva de los Servicios Públicos para las distintas personas y darle un valor determinado.-, De cualquier forma, la presion Tributaria y sus índices de medición son siempre aproximativos y nunca exactos,.-, Pero no hay duda que es un dato importnte de la política fiscal y su utilidad es necesaria como guía y elemento de análisis.-, No obstante no debemos exagerar su importancia.-, Las fórmulas son muy relativas y la medición numerica de ciertos conceptos económicos como "tributación", "Renta Nacional", "Utilidad del Gasto Público" y "PBI" siempre encierran mucho de arbitrario, y la comparación internacional carece de importancia si los países tienen estructuras sociales y económicas diferentes.-, Desde el punto de vista técnico la acción y efecto de exigir impuestos puede no tener límite.-, Mehl dice que el proceso de redistribución podria llegar hasta que el total de las Rentas fuera absorvido por el impuesto y en que los bienes y servicios prestados a la población fueran totalmente grtuitos, esto daría como resultado una sociedad comunista en estado puro, de lo cual se deduce que teoricamente pueden no existir límites a la imposición y que ello depende de la estructura política y económica del país.-, En las economías libres existen límites que no deben pasarse para no provocar una presión Tributaria excesiva.-, Debemos tener encuenta que una Presión Tributaria excesiva produce evasión tributaria, emigración de capitales y decaimiento de la producción.-, Entramos en una generalización peligrosa. "Los tributos son los aportes que todos los contribuyentes deben transferir al Estado. En el siguiente trabajo veremos los conceptos sobre el sistema tributario nacional y sus diversas clasificaciones. }, señala que cuando se hace alusión al sistema tributario, debe entenderse En esta etapa disminuyó la importancia de la imposición indirecta al comercio exterior, se mantuvo constante el volumen de los impuestos indirectos internos, pero se incrementó notablemente la imposición directa, basada ahora en gravámenes progresivos a la renta.-, Sin embargo, la sujeción de los beneficios de las sociedades al impuesto a la renta y la aplicación del impuesto a las ventas o a las cifras de los negocios, impidió determinar exactamente el crecimiento neto de la imposición directa en relación a la indirecta, en razón de que por efecto de la traslación dichos gravámenes pudieron integrar una u otra categoría de tributos, según, las condiciones del mercado.-, De todas maneras al ser los sistemas tributarios una consecuencia de factores productivos, geográficos, políticos, morales, psicológicos e incluso religiosos, cuando el teórico actúa armonizando la estructura tributaria, no hace mas que recibir la esencia tributaria tal como en ese momento histórico se presenta y darles la máxima racionalidad posible.-, De allí que no sea posible establecer una clara distinción entre sistemas tributarios racionales e históricos, sino cuanto mas observar si en determinada estructura tributaria predomina la racionalidad intencionalmente buscada mediante la combinación de las exacciones con arreglo a un plan lógico que haga posible el logro de los objetivos de la política financiera (sistema racional) o si por el contrario, el repertorio de tributos han ido surgiendo de las necesidades pecuniarias estatales, sin que el accionar del teórico haya logrado armonía entre los mismos, ni con los objetivos fiscales o extrafiscales del Estado (sistema histórico o régimen tributario de Tarantino).-. 2 Páginas • 888 Visualizaciones. Correlativamente ha dicho que "… la satisfacción de los impuestos es una obligación de justicia que impone la necesidad de contribuir al cumplimiento de los fines del Estado y la subsistencia de la República". El ultimo Marco Macroeconómico Multianual, publicado para el período 2021-2024, señala dentro de la declaración de política fiscal, su adhesión a los siguientes cinco principios: suficiencia, eficiencia, equidad, neutralidad y simplicidad 3. url : load, Ed. Diversidad 4. España.-. type : "GET", Ortells. Todos los documentos disponibles en este sitio expresan los puntos de vista de sus respectivos autores y no de Monografias.com. LEONCIO JAVIER MELGAREJO(*) Continuando el artículo sobre los "Órganos de la Administración Tributaria Peruana", publicada en esta revista y con el objetivo de formular la propuesta de un Sistema Tributario Nacional para una competente captación de los recursos financieros del Estado peruano, y teniendo en mira la propuesta de un Impuesto Nacional, en esta . Los fisiocratas decían que la imposición no podía ser mas del 20% de las rentas individuales, otros autores establecían otras proporciones, así Proudhon sostiene una máxima del 10%, y Clark aumenta el porcentaje al 25%.-, Pero todo esto depende de circunstancias tales como: grado de desarrollo del país, forma de distribucion de riqueza, estructura y perfección del sistema tributario.-, El francés Mehl dice que dentro de la relatividad del concepto de medicion tributaria y el límite de imposiciópn es de espèrar que la técnica económica y fiscal permita establecer en el futuro con satisfactoria precisión estos conceptos.-, VILLEGAS, Héctor B. Teniendo en cuenta que la polémica que suscita este tema escapa a los fines de este trabajo se puede resumir que, en la actualidad no puede fundarse la distinción en los fines tenidos en mira por el Estado al organizar los servicios, máxime cuando resulta difícil la frontera entre actividad pública y privada en las nuevas modalidades de acción financiera del Estado. Los efectos de tal medida serán principalmente dos : b) todos los que estén por debajo de x no se esforzarán por llegar a ese nivel ya que esperarán que se los redistribuya por la diferencia, redistribución que nunca llegará porque nadie producirá más que x.-, Uno de los procedimientos para lograrla redistribución de ingresos es la aplicación del impuesto progresivo. El sistema tributario es la organización legal, administrativa y técnica que crea el Estado con el fin de ejercer de forma eficaz y objetiva el poder tributario. load += (tip != "") ? La información y asistencia tributaria (arts. Presenta tu declaración de pagos mensuales y definitivos.... Presenta tu declaración de entero de retenciones de... Presenta tu declaración de entero de retenciones por... Presenta tus pagos provisionales o definitivos de personas... Visor de facturas emitidas y recibidas para el pago... Servicio de facturación CFDI versión 4.0 (vigente a... Minisitio de Padrón de Importadores y Exportadores. Es de apreciar que el valor es subjetivo; incluso para individuos de idénticos patrimonios, ¿ cómo podría hacerse para que el impuesto le signifique idéntico sacrificio a cada uno?. según el profesor Marcial Rubio Correa; cada Estado contemporáneo En los últimos años Ecuador, ha tenido un crecimiento sostenible de la recaudación a través de su sistema tributario, mismo que ha permitido solventar el presupuesto general del estado, en este contexto uno de los principales elementos del régimen impositivo es la política fiscal que se traduce como el conocimiento de la manera . prescindirse del pasado tampoco se puede despreciar los factores "&idx="+idc: ""; } Un sistema tributario es un conjunto de impuestos que rigen en un país en un determinado momento La tendencia universal es a que haya varios impuestos y no uno solo Desde un punto de vista normativo (lo que debe ser . El cobro de los tributos se realiza en base a la fuerza de las leyes tributarias y apelando a la razón mediante una . Ejercicio del Estado en aras de obtener contribuciones para garantizar su sostenimiento y actividades de carácter público, cuya magnitud y procedencia depende de las condiciones concretas del país en sus diversas etapas históricas.. Surge como una necesidad de crear una conciencia tributaria en la población cubana, que permita comprender el pago de tributos al . Reimprime tus acuses del RFC y genera tu Constancia... Consulta y paga tus adeudos fiscales si estás inscrito... Paga tus adeudos fiscales en parcialidades o en un... Consulta tu devolución automática (Ejercicio 2015 y... Realiza la sustitución de cuenta CLABE por devolución... SubastaSAT. En el aspecto jurídico todas las contribuciones tienen su fundamento en el poder tributario del Estado con las diferencias que radican en el hecho determinante del tributo. Los sujetos de la muestra en evaluación de custodias, Los factores determinantes de la evasión tributria en las microempresas del sector comercio en la cuidad de chimbote, Determinación de la Obligación Tributaria. Actualmente en Rusia y Méjico contemplan la prestación en dinero o en especie y en la producción de oro se sigue pagando en especie.-, También los hubo en nuestro país con fines de regulación económica (granos, yerba mate, vino) y también en Gran Bretaña donde el derogado impuesto sucesorio podía pagarse con tierras, muebles y objetos de arte al igual que el que lo siguió, a la transferencia de capital. } necesario que los tributos que constituyen el sistema sean productivos y Ya se ha dicho que producción y distribución son dos caras de la misma moneda; operan simultáneamente y estrechamente vinculadas. Ahora bien, la asignación de recursos en el mercado tendrá lugar, por orden prioritario, en los sectores que ofrecen mayor rentabilidad.   ¿Cómo puedo saber cuántos contribuyentes pagan impuestos y de qué tipo? Estructura El Estado peruano es el poder político organizado . Jurídico Peruano tiene que partir de esa premisa para establecer sus deber dotarlo de los recursos necesarios para que pueda cumplirlos, load += (idc != "") ? La recaudación de los impuestos se destina a la satisfacción de ciertas necesidades de carácter colectivo como: la educación pública, la impartición de justicia, la seguridad, los hospitales públicos, la infraestructura y servicios de vías públicas, programas y proyectos de apoyo al desarrollo social y económico, necesidades que por separado cada persona no podría pagar por sí sola, pero que, en cambio, se pueden atender con las aportaciones de todos. SISTEMA TRIBUTARIO: El Sistema Tributario determina el concepto y la clasificación de los tributos en Bolivia. ¿Cómo puedo saber cuánto se ha recaudado? Idem. Los errores subyacentes en la idea de la redistribución del ingreso tienen su origen en J. S. Mill, al darle éste un tratamiento sistemático a la producción y a la distribución como si se tratara de dos procesos separados e independientes. Buscador de correos falsos, Mis notificaciones console.log('lo='+load); El objetivo de Monografias.com es poner el conocimiento a disposición de toda su comunidad. La clasificación de los recursos públicos según la recaudación está dada por: Rentas originarias y recursos . Guerrero, C.P. Mediante el informe tributario y de Gestión que el SAT... El concepto de gasto tributario surgió a comienzos de los años sesenta, prácticamente de manera simultánea en Alemania y Estados Unidos, países que fueron los primeros en elaborar presupuestos de gastos tributarios, como una forma de dar transparencia a la acción pública ejecutada por esta vía, tal como normalmente se hace con El Director General de Impuestos Internos (DGII) delineó los principales problemas que erosionan la base del sistema tributario dominicano, "haciéndolo inequitativo, ineficiente e insuficiente" y puso en evidencia las prácticas de segmentos empresariales que desvirtúan la fiscalidad, aprovechado ciertos "agujeros" y el gran paquete de exenciones vigente en el país O quizás, a un sistema tributario ideal al cual deben tender los positivos, con olvido de que estos últimos no pueden desvincularse de las características de la estructura económica porque casi, como diría Gaudemet, son "la expresión de una sociedad".-. La segunda fase es la del desprendimiento de la sociedad tradicional.-, En ésta, la moneda, el comercio y el trasporte se desarrollan, la tecnología y la ciencia introducen una ola de secularismo y de progreso.-, La aristocracia terrateniente regional se enfrenta a dos amenazas, una externa de conquista o penetración y otra interna debido a las crecientes fuerzas de los comerciantes.-, A veces estas presiones se combinan y fusionan las regiones en un Estado, pero, de cualquier forma, el gobierno se centraliza cada vez mas, se unifica.-, La tercera etapa o fase es la de adopción de la modernidad.-, Ahora el pais se fusiona políticamente, el gobierno central logra dominar los intereses de la clase hacendada regional y predomina un espíritu nacionalista.-, La participación del gobierno en el ingreso nacional puede llegar ahora hasta un 16 %.-, La última fase de la evolución, que indica este autor, es la sociedad moderna, en la cual la participación del Estado en el ingreso nacional se sitúa entre un 20 y un 35%.-.

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